税务

如果您的财产或收入情况较复杂，咨询专业的税务专家或会计师协助申报，不仅能节省大量时间，在未来的税务规划中，也能够避免不必要的损失，最大化自己的权益。

贝肯律师楼团队内的税务专家，能够全方位并且客制化地分析您的资产、所得、投资收益、动产/不动产税务，确保您在税务、移民身分、以及法律上的合法性。贝肯律师楼团队的税务专家，成功地帮助我们的无数的客户规划税务策略及报税方案，最大化减轻客户的税务责任。

Blumsack & Canzano 拥有广泛的税务实践，涵盖联邦、州和地方税收的所有方面，包括合伙企业、公司、房地产和所得税，以及遗产税、赠与税和跨代税，以及私人基金会的成立和其他免税组织。我们的税务律师就税法的所有领域向企业和个人提供建议，监督立法发展，并就未决立法对其企业和个人财务的潜在影响向客户提供建议，并在税务争议和诉讼中提供代理。

美国政府的财政收入，有绝大部分来自于税收，其中个人所得税占得比例最大。个人所得税包括「联邦所得税」和「州所得税」。各州所得税及其他税种的规则不同，并可能发生变化，应按照相关纳税年度和州税务机关的现行规定核实。

如果您无法按时提交纳税申报单，您可能会面临罚款和利息。美国国税局（IRS）鼓励纳税人尽早准备，检查其预扣款，收集其纳税申报表和W-2等税收文件，并确认与雇主和银行的联系信息。

谁需要申报所得税？

美国公民、美国税务居民，以及具有特定美国来源收入或其他申报义务的非居民，可能需要申报所得税。税务居民通常依据绿卡测试或实质居留测试判断：当年至少在美31天，且当年全部天数、前一年天数的三分之一及前两年天数的六分之一合计至少183天。豁免天数、税收协定及其他例外可能改变结果；持E或H身份本身不能直接确定税务居民身份。

除了提供有关构建实体和复杂商业交易所涉及的复杂税务方面的丰富经验和知识外，我们的税务实践还涵盖广泛的其他领域，例如：

• 遗产、礼物和跨代税收计划

• 慈善策划

• 合并、收购和重组

• 税务争议和诉讼

• 房地产交易和房地产税

• ERISA 和员工福利，包括合格和不合格的退休计划

• 破产、重组和债权

• 州和地方税收，包括销售和使用税和州商业税

税务居民与非居民在收入申报范围、扣除及境外资产信息申报方面可能适用不同规则。涉及跨境收入、身份变化或复杂资产时，应先确认相关纳税年度的身份与申报义务，再核对收入记录及所需表格。

相关事项还可能涉及企业法务；如需结合具体情况讨论，可通过网站联系页面与律所沟通。

需要一并考虑的问题

评估一项交易的成本时，不能只看合同价格。收入、付款与申报事项需要与交易结构和责任分配一起考虑。IRS 的企业税务准备资料可以帮助确定需要进一步核查的记录，但实际处理仍取决于主体类型、交易事实和相关纳税年度。

如果资金、资产或当事人位于不同国家，应把各地发生的事实分别列明。跨境文件和执行问题与境外收入及税务身份可能需要协调处理。IRS 的国际纳税人资料可作为美国税务部分的起点，但不能据此推定另一国家适用相同规则。

赴美、离境或身份变化时，应把移民事项和税务事项分别判断。身份与停留经历和税务居民及申报义务并不是同一个问题。IRS 的国际纳税人指引可用于核查税务部分；在安排工作、旅行或资产转移前，应确认哪些问题需要分别取得专业意见。

处理财产分配、抚养安排或继承事项时，付款名称并不能解决全部税务问题。家庭协议中的财务条款应与相关年度的申报情况一起核对。涉及遗产或赠与的部分，可以进一步参考IRS 的遗产与赠与税资料，并区分财产转移、收入和后续申报义务。

争议中的经济损失应尽量落实到记录，而不是仅用一个总金额概括。医疗、收入及其他损失与付款及申报记录可能需要相互印证。麻省证据指南有助于理解证明问题；未来费用、已经支付的款项和有争议的估算，应在材料中清楚区分。

与人员有关的问题往往同时影响企业运营和个人权益。工资、工时和离职记录应与企业内部政策和管理安排保持一致。涉及联邦工资要求时，可以查阅美国劳工部的 FLSA 指引，并另行核对州法；职位名称或双方对关系的称呼，不能代替具体事实分析。

企业事项应从确认签约主体和决策权限开始。公司治理与合同安排需要与登记资料和授权文件核查相互印证。筹备新业务时，也应结合IRS 的企业设立税务指引安排记录保存和税务准备，避免把个人、股东与公司各自承担的事项混为一谈。

处理遗产中的房屋或其他资产时，应先查明登记方式和谁有权办理相关手续。遗产管理程序与不动产转让要求可能需要配合推进。麻省遗产程序资料可用于初步判断需要核查哪些申请和记录，但并非每一项资产都通过同一种程序转移。

企业主的长期安排还应考虑死亡或失能后，谁能够取得文件并行使必要权限。遗产管理中的资产与授权问题需要与公司所有权及治理文件衔接。可结合麻省遗嘱与遗产程序资料整理现有安排，并分别检查受益人指定、共同持有财产和公司权益。

遗产或家庭资产中存在债务时，应把债权主张、已付费用和资产清单分开整理。遗产债务与分配问题有时需要结合偿付能力及债务程序作进一步评估。联邦法院的破产说明仅提供一般框架，不能替代对遗产、受益人和其他当事人各自责任的判断。

跨境企业安排中，公司层面的决定与个人移民资格需要分别核查。公司结构及雇佣文件可能支持事实说明，但不能代替职业移民资格评估。参照USCIS 的职业移民说明时，应检查申请类别与实际岗位、经历和企业记录是否相符。

经营或使用物业时，应区分产权、融资与实际占用安排。房产交易文件可能需要和租约、租金及维修记录一起审查。涉及住宅出租的部分，可结合麻省房东与租客权利义务资料核对；商业安排则应按照其适用法律和合同单独评估。