IRS公布2027年401(k)限额：基础缴款与追加缴款如何区分？

IRS于11/12/2026公布，2027年一般401(k)计划的员工选择性递延缴款限额将由24,500美元提高至25,500美元。符合条件且计划允许追加缴款的参与者，还可能适用年龄相关的追加额度。这是2027年的年度调整，不是提高2026年剩余期间的缴款限额。

25,500美元是什么限额？

IRS的Notice 2026-66列出2027年退休计划生活成本调整，其中25,500美元对应《国内税收法典》§402(g)(1)的员工选择性递延缴款限额。该通知同时分别列明其他退休计划的限额，不能把一个数字套用于所有退休账户。

这次公布属于法定年度调整机制。§402(g)(4)要求按照相关生活成本调整程序计算，并规定非500美元整数倍的增幅“shall be rounded to the next lowest multiple of $500”。因此，法条中的原始基数与IRS公告的2027年调整后金额应当区分。

50岁以上及60至63岁的追加额度有什么不同？

追加缴款有独立的资格条件。§414(v)(5)(A)使用“attain age 50 by the end of the taxable year”界定年龄门槛，即看参与者是否在纳税年度结束前达到50岁；同条还要求符合其他追加缴款条件，并非只要满50岁就一定可以缴足最高金额。

根据IRS公告，2027年一般401(k)计划适用的普通50岁以上追加限额为8,500美元，高于2026年的8,000美元。对在2027年达到60、61、62或63岁的符合条件参与者，较高追加限额为11,750美元；这一金额替代普通追加限额，不能将两笔追加额度相加。

以25,500美元基础限额计算，普通追加限额对应的合计最高金额为34,000美元；适用60至63岁较高追加限额时，合计为37,250美元。这只是相应美元限额相加的结果，并不表示每位参与者均有同等缴款资格。

这些金额还受哪些范围限制？

§414(v)(1)以计划允许追加缴款为前提；§414(v)(2)(A)还将追加缴款限制在适用美元金额与当年报酬扣除其他选择性递延缴款后的余额两者中较低者。计划条款、报酬及其他适用限制因此仍然影响实际可缴金额。

Notice 2026-66对SIMPLE 401(k)及starter 401(k)另列限额，这些制度不适用本文所列的一般401(k)金额。该通知也单独更新了决定2027年追加缴款是否必须采用Roth方式的工资门槛；追加额度与税务处理是不同问题，不能仅凭年龄和额度判断个人的全部缴款安排。本文仅报道本次公布的年度限额及直接相关条件。

法律信息说明：本文最初发表于11/13/2026。本文仅供一般信息参考，不构成针对具体案件的法律意见或律师建议。法律、政策、程序、费用及审查标准可能变化，具体适用取决于案件事实和司法辖区。采取行动前，请就自身情况咨询具有相关执业资格的律师。阅读本文或联系贝肯律师楼，本身不建立律师与客户关系。过往案件结果不保证未来结果；本文在部分司法辖区可能被视为律师广告。